专精特新中小企业税收优惠政策

专精特新中小企业税收优惠政策是为了支持这些企业专注于细分市场、持续创新。政府通过提供一系列税收减免措施，包括降低税率、税收抵免及延期缴税等，以减轻企业税负，增强其市场竞争力。这些优惠政策鼓励中小企业在专业化和特色化方面深耕细作，促进其健康快速发展。接下来，本文将详细介绍当前专精特新中小企业可享受的税收优惠项目，以及如何有效利用这些政策来优化企业的财税策略。

专精特新中小企业的税收优惠政策主要包括以下几个方面：

1. 研发费用加计扣除：

- 企业享受研发费用加计扣除政策，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《研发费用加计扣除优惠明细表》。

2. 增值税退税：

- 企业纳税人中，生产并销售“非金属矿物制品”、“通用设备”、“专用设备”、“计算机、通信和其他电子设备”、“医药”、“化学纤维”、“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”、“电气机械和器材”、“仪器仪表”且销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以在纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

3. 企业所得税减税：

- 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠。符合国家规定条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对于创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

4. 亏损转接年限延长：

- 符合高新技术企业或科技型中小企业条件的企业，在符合条件的年度前五年内发生的未弥补亏损允许结转以后年度补足，最长转期由5年延长至10年。

5. 资金奖励：

- 对认定的“专精特新”中小企业，一次性给予每户20-100万元奖励(各地标准不一)。

6. 财政资金支持：

- 2021年底前，中央财政安排不少于30亿元，支持1300家左右专精特新企业发展，为其提供“点对点”服务，同时引导地方财政加大对“专精特新”中小企业支持力度。

7. 惠企税收政策：

- 开展税收服务“春雨润苗”专项行动，开通税费服务直通车，为“专精特新”中小企业提供“点对点”精细服务，建立“一户一档”，实施“一户一策”，进行滴灌式辅导培训，推送红利账单，确保税费政策直达快享、应享尽享。

8. 信贷支持：

- 建立“专精特新”中小企业名单推送共享机制，鼓励银行业金融机构量身定制金融服务方案。

9. 直接融资支持：

- 对拟上市“专精特新”中小企业开展分类指导、精准培育、投融资对接。

10. 解决技术问题：

- 支持知识产权服务机构为中小企业提供从创新到运用全过程服务。

11. 解决发展的市场问题：

- 引导加强品牌建设，推动跨境电商发展，促进国际合作。

12. 解决人才问题：

- 优化职称评审机制。建立中小企业职称申报兜底机制，为专业技术人员职称评定提供绿色通道。

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